Kiedy zapłacić podatek od spadku?

Najważniejsze informacje

• Nie każdy spadkobierca musi zapłacić podatek od spadku.
• Najbliższa rodzina może skorzystać ze zwolnienia z podatku, jeżeli spełni warunki określone w przepisach, w tym zgłosi nabycie spadku w odpowiednim terminie.
• Jeżeli podatek jest należny, należy go zapłacić w terminie 14 dni od doręczenia decyzji urzędu skarbowego ustalającej jego wysokość.
• Termin zapłaty nie jest liczony od dnia śmierci spadkodawcy, lecz wynika z przepisów dotyczących postępowania podatkowego.

Kiedy zapłacić podatek od spadku?

Jeżeli z przepisów wynika obowiązek zapłaty podatku od spadku, urząd skarbowy wydaje decyzję ustalającą jego wysokość.

Podatek należy zapłacić w ciągu 14 dni od dnia doręczenia tej decyzji. Nie wpłaca się go od razu po nabyciu spadku ani po zakończeniu postępowania spadkowego.

Czy każdy spadkobierca płaci podatek?

Nie.

W wielu przypadkach osoby należące do najbliższej rodziny mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Warunkiem jest spełnienie wymagań określonych w ustawie, w tym zgłoszenie nabycia spadku w odpowiednim terminie, jeżeli przepisy tego wymagają.

Kiedy trzeba zgłosić spadek do urzędu skarbowego?

Jeżeli przysługuje zwolnienie dla najbliższej rodziny, zgłoszenie SD-Z2 należy co do zasady złożyć w ciągu 6 miesięcy od:

• uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku,
• zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza,
• albo wydania europejskiego poświadczenia spadkowego – jeżeli ma zastosowanie.

Niedotrzymanie tego terminu może mieć wpływ na możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Gdzie sprawdzić termin zapłaty?

Termin zapłaty podatku można sprawdzić:

• w decyzji wydanej przez urząd skarbowy,
• w korespondencji otrzymanej z urzędu,
• w e-Urzędzie Skarbowym,
• kontaktując się z właściwym urzędem skarbowym.

Co się stanie po przekroczeniu terminu?

Jeżeli podatek nie zostanie zapłacony w terminie wskazanym w decyzji, może powstać zaległość podatkowa, od której naliczane są odsetki za zwłokę zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Dlatego warto kontrolować zarówno termin zgłoszenia spadku, jak i termin zapłaty podatku, jeżeli został on ustalony.

Podsumowanie

Termin zapłaty podatku od spadku zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. Jeżeli podatek jest należny, należy go zapłacić w ciągu 14 dni od doręczenia decyzji urzędu skarbowego. Natomiast osoby korzystające ze zwolnienia powinny pamiętać przede wszystkim o terminowym zgłoszeniu nabycia spadku, ponieważ od tego może zależeć prawo do zwolnienia z podatku.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.

Warto wiedzieć

Nie należy mylić terminu zgłoszenia spadku z terminem zapłaty podatku. Są to dwa odrębne obowiązki. W wielu przypadkach najbliższa rodzina nie zapłaci podatku, jeżeli w odpowiednim czasie zgłosi nabycie spadku na formularzu SD-Z2 i spełni pozostałe warunki przewidziane w ustawie.